はじめに

「請求書は10万円なのに、9万8,000円しか入っていない」
「なぜか多く振り込まれている」

こうした請求額と入金額のズレ（入金差額）は、経理・請求業務では日常的に発生します。
しかし差額処理を誤ると、売掛金や前受金がズレて決算修正や監査指摘につながるリスクがあります。

重要なのは、「とりあえず消す」ことではなく、「差額の正体を正しく分類すること」です。
本コラムでは、入金差額が起きる原因を整理し、原因別に「正しい消込・仕訳」と実務対応の考え方をまとめます。

なぜ請求金額と入金額は一致しないのか（差額の主な原因）

入金差額は、主に次の4つの理由で発生します。

差額処理は「どの請求に、どの入金を、いくら紐付けるか」の考え方（入金消込）が土台になります。 まずは 入金消込とは？その業務量とシステム化 を押さえると、原因別の仕訳判断が速くなります。

1. 振込手数料の差引による入金差額

取引先が振込手数料を差し引いて入金するケースです。
例：請求100,000円、入金99,560円など、数百円～数千円のズレが生じます。

2. 値引き・相殺による請求額との差額

クレーム対応や契約調整で、取引先が独自に値引きして入金することがあります。
また、別取引の返金・相殺などと同時に処理され、請求額と一致しない入金になることもあります。

3. 複数請求のまとめ入金による消込ズレ

複数の請求書を合算して入金されると、どれにいくら対応しているか分からなくなります。
明細が添付されない場合、消込ミスや未消込が発生しやすくなります。

4. 前受金・一部入金による未回収・未消込

サブスクや保守契約では、「とりあえず一部だけ入金」というケースも少なくありません。
一部入金・前受金・未回収を区別せずに処理すると、帳簿上の売掛金や前受金はすぐに合わなくなります。

差額処理でやってはいけないNG対応（監査で否定される）

現場でよくあるのが、次のような処理です。

• 差額を雑損失・雑収入で処理する
• とりあえず請求額どおり売掛金を消す
• Excelにメモだけ残して帳簿は合わせる

これらは一時的には楽ですが、「どの取引で、なぜ差額が出たのか」を後から説明できなくなります。
特にサブスク契約ではズレが積み重なり、前受金や未収残高が破綻しやすくなります。
監査では、処理結果だけではなく、差額の根拠と再現性が求められます。

差額の根拠や履歴が「Excelメモ」だけだと、後から追えず属人化しやすくなります。 この“限界サイン”は 入金消込をExcelで管理する限界とは？ でも整理しています。

請求額と入金額が違うときの正しい消込・仕訳の基本

正しい処理は、次の3ステップです。

① 差額の理由を特定する

振込手数料なのか、値引きなのか、別請求分なのか、前受／一部入金なのかを必ず確認します。
相手先へ確認できない場合でも、入金情報（振込名義・摘要・金額の端数）と請求明細の突合で、原因を切り分けます。

② 売掛金を正しく消す

実際に回収された金額だけを売掛金回収として処理し、差額は手数料・値引き・前受金など適切な勘定で切り分けます。
「請求通りに消す」のではなく、回収事実に基づいて消すことが基本です。

③ 契約・請求単位で履歴を残す

どの請求に対して、いくら入金され、差額がどこに処理されたのかを後から追える状態にします。
入金差額は再発しやすいため、都度の“メモ”ではなく、台帳・履歴として残る形で管理することが重要です。

原因別：よくある入金差額の実務処理ポイント

ケース1：振込手数料の差引（請求＞入金）

取引先負担の手数料差引は、差額が少額かつパターン化しやすい一方で、放置すると未回収残が積み上がります。
事前取り決め（手数料はどちら負担か）を確認し、差額を「支払手数料」等で処理するのか、追加請求するのかをルール化します。

ケース2：値引き・相殺（請求＞入金）

値引きや相殺は、必ず根拠（合意）を残す必要があります。
取引先の独断で減額入金されている場合でも、そのまま受け入れると「売上・請求の確定プロセス」が曖昧になり、監査上の説明が難しくなります。
値引きの場合は、請求書訂正（相殺の場合は相殺明細）を取得し、差額の性質を明確にします。

ケース3：複数請求のまとめ入金（入金＝複数請求の合計）

明細のない合算入金は、消込ミスの温床です。
入金摘要・名義・金額一致だけで消さず、請求番号や対象月などの特定情報で紐づけます。
明細が毎回不足する取引先は、入金連絡フォーマット（請求番号・金額・対象）を取り決めるだけで、消込工数が大きく下がります。

ケース4：一部入金・前受金（請求≠入金）

一部入金の場合、残額は「未回収（売掛金残）」として残し、回収予定と督促ステータスを管理します。
一方、前受金は「サービス提供前に受け取った対価」であり、売掛金の消込とは性質が異なります。
“一部入金”なのか“前受”なのかを混同すると、サブスクでは前受金と売上の整合性が崩れやすくなります。

「消込（売掛金回収）」と「前受金（サービス提供前の対価）」の違いは、サブスク運用では特に重要です。 混同しないための整理は 入金消込と前受金管理の違い を参照してください。

サブスク・継続契約で入金差額を誤ると前受金が崩れる

BtoBサブスクでは、請求と売上計上がズレるため、差額処理を誤ると前受金管理が一気に破綻します。

たとえば年間120万円の請求に対して100万円だけ入金された場合、この20万円は、

• 未収なのか
• 未請求なのか
• 前受金なのか

を明確に区別しなければなりません。
請求・入金・契約をバラバラに管理していると、この判断ができなくなり、決算時に“残高の中身”が説明できなくなります。

この状態は「販売管理（契約・請求）」と「債権管理（入金・消込）」が分断している典型です。 分断がズレと突合作業を増やす構造は 販売管理と債権管理を分けると起きる問題 でも整理しています。

請求・入金・売掛金を一元管理することが最大の対策

入金差額はゼロにはできません。重要なのは、ズレを正しく見える状態で管理できるかです。

どの契約の／どの請求に対して／いくら入金され／どこに差額が残っているのか

これを一元的に把握できれば、請求トラブルも決算トラブルも大きく減らせます。
“差額が出たときの処理”を属人化させず、履歴が残る形で運用することが、監査対応の強さにも直結します。

※本記事は、請求・入金・売掛金・前受金管理の改善支援経験をもとに作成しています。