1. なぜ期間按分を自動化するのか

サブスクリプションや保守契約、役務提供など、対価を先に受け取る／期間にわたり提供する取引は「収益はサービス提供期間に対応づけて計上」が原則です。手作業での按分は、

• エクセル計算の複雑化（端数・開始日ズレ・延長／中途解約）
• 前受金→収益への振替漏れ
• 監査での証跡不備

を招きがち。債権管理システムに按分ロジックを組み込み、機械的・再現性高く回すのが最短ルートです。

2. 自動化の到達点（どこまでできる？）

(1) データ入力

• 入力画面より受注データを入力
• 受注日、請求予定日、得意先、商品、数量、単価、金額、按分回数、按分開始月等を入力

(2) 按分ロジック

• 按分方式：等額月割
• 端数処理：四捨五入／切上げ／切捨て（商品単位にて設定）
• 差額：按分開始月または終了月にて調整

(3) 前受金の自動判定・仕訳

• 入金時点で契約期間未経過分は前受金に自動振替
• 月次締め時に前受→収益へ自動振替仕訳を一括生成

(4) 証跡・監査対応

• 請求額、売上額、入金額のトレーサビリティ、売掛金明細、前受金明細の特定
• 承認設定で承認フロー（承認依頼→承認）

3. 代表的な按分アルゴリズム

• 等額月割：月額 = 契約総額 ÷ 按分回数（nヶ月）
• 端数は最終月に寄せるなどポリシー化

4. KPIと効果試算の例

• 手作業按分の工数80%削減（月10時間→2時間）
• 仕訳誤謬率の1/10化（検収・前受振替漏れの撲滅）
• 月次早期化：締め+3営業日→+1営業日
• 監査指摘（証跡不足・整合性）のゼロ化

5. 監査・内部統制の勘所

• 按分方式・端数・税計算の社内規程化と、システム設定との一致
• 変更履歴の不可逆ログ（誰が・いつ・何を変更したか）
• 帳票：按分後の売上明細表、前受金残高一覧表、売掛金明細表、前受金明細表
• 月次、年次締め時の再計算禁止（確定ロック）

まとめ

期間按分は「難しい計算」ではなく「ルールの固定＋システム実行＋証跡の一元化」です。債権管理システムの、データ入力・前受金判定・仕訳生成・監査帳票使用すれば、ミスと手戻りが消え、月次・四半期決算のスピードと精度が一気に上がります。運用の規則化が、期間按分の本質的な価値です。

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